關(guān)于加強中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實施意見
（一）優(yōu)化內(nèi)控體系。建立健全以風險管理為導向、合規(guī)管理監(jiān)督為重點，嚴格、規(guī)范、全面、有效的內(nèi)控體系。進一步樹立和強化管理制度化、制度流程化、流程信息化的內(nèi)控理念，通過“強監(jiān)管嚴問責”和加強信息化管理，嚴格落實各項規(guī)章制度，將風險管理和合規(guī)管理要求嵌入業(yè)務流程，促使企業(yè)依法合規(guī)開展各項經(jīng)營活動，實現(xiàn)“強內(nèi)控、防風險、促合規(guī)”的管控目標，形成全面、全員、全過程、全體系的風險防控機制，切實全面提升內(nèi)控體系有效性，加快實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。
解讀：將內(nèi)控、風險、合規(guī)有機結(jié)合了起來，實現(xiàn)管控目標，提出四個“全”的風控機制
（二）強化集團管控。進一步完善企業(yè)內(nèi)部管控體制機制，中央企業(yè)主要領(lǐng)導人員是內(nèi)控體系監(jiān)管工作第一責任人，負責組織領(lǐng)導建立健全覆蓋各業(yè)務領(lǐng)域、部門、崗位，涵蓋各級子企業(yè)全面有效的內(nèi)控體系。中央企業(yè)應明確專門職能部門或機構(gòu)統(tǒng)籌內(nèi)控體系工作職責；落實各業(yè)務部門內(nèi)控體系有效運行責任；企業(yè)審計部門要加強內(nèi)控體系監(jiān)督檢查工作，準確揭示風險隱患和內(nèi)控缺陷，進一步發(fā)揮查錯糾弊作用，促進企業(yè)不斷優(yōu)化內(nèi)控體系。
解讀：明確了主要領(lǐng)導是第一責任人、覆蓋范圍、責任機構(gòu)、審計監(jiān)督檢查職能
（三）完善管理制度。全面梳理內(nèi)控、風險和合規(guī)管理相關(guān)制度，及時將法律法規(guī)等外部監(jiān)管要求轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，持續(xù)完善企業(yè)內(nèi)部管理制度體系。在具體業(yè)務制度的制定、審核和修訂中嵌入統(tǒng)一的內(nèi)控體系管控要求，明確重要業(yè)務領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制要求和風險應對措施。將違規(guī)經(jīng)營投資責任追究內(nèi)容納入企業(yè)內(nèi)部管理制度中，強化制度執(zhí)行剛性約束。
解讀：強化了企業(yè)制度設(shè)計和執(zhí)行的要求，將內(nèi)控、風險及合規(guī)內(nèi)容作為重點對象，明確了合規(guī)的關(guān)注重點側(cè)重外部，和我之前的在合規(guī)指南解讀中的建議一致；特別注意在制度設(shè)計時就需要統(tǒng)一考慮將內(nèi)控要求嵌入，點贊
（四）健全監(jiān)督評價體系。統(tǒng)籌推進內(nèi)控、風險和合規(guī)管理的監(jiān)督評價工作，將風險、合規(guī)管理、制度建設(shè)及實施情況納入內(nèi)控體系監(jiān)督評價范疇，制定定性與定量相結(jié)合的內(nèi)控缺陷認定標準、風險評估標準和合規(guī)評價標準，不斷規(guī)范監(jiān)督評價工作程序、標準和方式方法。
解讀：用內(nèi)控體系監(jiān)督評價方式一并實現(xiàn)對內(nèi)控、風險及合規(guī)的管理效果
（五）加強重點領(lǐng)域日常管控。聚焦關(guān)鍵業(yè)務、改革重點領(lǐng)域、國有資本運營重要環(huán)節(jié)以及境外國有資產(chǎn)監(jiān)管，定期梳理分析相關(guān)內(nèi)控體系執(zhí)行情況，認真查找制度缺失或流程缺陷，及時研究制定改進措施，確保體系完整、全面控制、執(zhí)行有效。要在投資并購、改革改制重組等重大經(jīng)營事項決策前開展專項風險評估，并將風險評估報告(含風險應對措施和處置預案)作為重大經(jīng)營事項決策的必備支撐材料，對超出企業(yè)風險承受能力或風險應對措施不到位的決策事項不得組織實施。
解讀：明確重要業(yè)務和環(huán)節(jié)的控制有效性，明確在重大決策前開展專項風險評估并將評估報告作為決策必備材料！必備材料！必備材料！重要事情說三遍！要保證不超出企業(yè)的風險承受能力，首先要知道自己有多大能力，各企業(yè)，你們知道自己的風險承受能力嗎？
為整條內(nèi)容點贊，本意見的實質(zhì)性重點?。?！很多年前在幫地方省屬國資委寫文件時就這么要求了，終于到國家層面了，此條重在落實和考核，請結(jié)合《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究實施辦法》一起看！
（六）加強重要崗位授權(quán)管理和權(quán)力制衡。不斷深化內(nèi)控體系管控與各項業(yè)務工作的有機結(jié)合，以保障各項經(jīng)營業(yè)務規(guī)范有序開展。按照不相容職務分離控制、授權(quán)審批控制等內(nèi)控體系管控要求，嚴格規(guī)范重要崗位和關(guān)鍵人員在授權(quán)、審批、執(zhí)行、報告等方面的權(quán)責，實現(xiàn)可行性研究與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等崗位職責的分離。不斷優(yōu)化完善管理要求，重點強化采購、銷售、投資管理、資金管理和工程項目、產(chǎn)權(quán)(資產(chǎn))交易流轉(zhuǎn)等業(yè)務領(lǐng)域各崗位的職責權(quán)限和審批程序，形成相互銜接、相互制衡、相互監(jiān)督的內(nèi)控體系工作機制。
解讀：重點領(lǐng)域、重點環(huán)節(jié)的不相容崗位分離、審批授權(quán)控制必須搞起來
（七）健全重大風險防控機制。積極采取措施強化企業(yè)防范化解重大風險全過程管控，加強經(jīng)濟運行動態(tài)、大宗商品價格以及資本市場指標變化監(jiān)測，提高對經(jīng)營環(huán)境變化、發(fā)展趨勢的預判能力，同時結(jié)合內(nèi)控體系監(jiān)督評價工作中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營管理缺陷和問題，綜合評估企業(yè)內(nèi)外部風險水平，有針對性地制定風險應對方案，并根據(jù)原有風險的變化情況及應對方案的執(zhí)行效果，有效做好企業(yè)間風險隔離，防止風險由“點”擴“面”，避免發(fā)生系統(tǒng)性、顛覆性重大經(jīng)營風險。
解讀：這條要求已經(jīng)超出了傳統(tǒng)的內(nèi)控能力范疇，需要用真正的風險管理手段了，風險隔離技術(shù)都用上了，但可以從內(nèi)控體系監(jiān)督作為風險控制的切入點，為經(jīng)營主責領(lǐng)導和部門提出建議和參考
(十) 加強集團監(jiān)督評價。要在子企業(yè)全面自評的基礎(chǔ)上，制定年度監(jiān)督評價方案，圍繞重點業(yè)務、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，組織對所屬企業(yè)內(nèi)控體系有效性進行監(jiān)督評價，確保每 3 年覆蓋全部子企業(yè)。要將海外資產(chǎn)納入監(jiān)督評價范圍，重點對海外項目的重大決策、重大項目安排、大額資金運作以及境外子企業(yè)公司治理等進行監(jiān)督評價。
解讀：自評與他評相結(jié)合，3年一全掃蕩，重點強調(diào)加強海外機構(gòu)的控制評價
(十一) 強化外部審計監(jiān)督。要根據(jù)監(jiān)督評價工作結(jié)果，結(jié)合自身實際情況，充分發(fā)揮外部審計的專業(yè)性和獨立性，委托外部審計機構(gòu)對部分子企業(yè)內(nèi)控體系有效性開展專項審計，并出具內(nèi)控體系審計報告。內(nèi)控體系監(jiān)管不到位、風險事件和合規(guī)問題頻發(fā)的中央企業(yè)，必須聘請具有相應資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計評價，切實提升內(nèi)控體系管控水平。
解讀：專業(yè)性強的第三方內(nèi)控服務機構(gòu)又高興了